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        上海凯恩建筑安装有限公司_2019上海注册管帐[kuàijì]师测验《税法》科目模仿题(12
        时间:2019-08-21  编辑:上海凯恩建筑安装有限公司

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        2018上海注册管帐[kuàijì]师测验《税法》科目模仿题

        谋略题

        某市房地产团体于2017年1月产生了业务:

        (1)团体总部。取得了保本保收益型理产业物的投资。收益106万元;转让了持有[chíyǒu]的某基金产物,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。

        (2)团体总部。将自有资金2亿元调拨给部属[xiàshǔ]项目公司[gōngsī],向银行付出了汇款手续。费530元,并取得了增值税发票。向银行付出了贷款利钱5300万元,取得了银行以“融资服务费”款式开具的增值税发票。

        (3)项目公司[gōngsī]开辟。写字楼项目,《构筑施工允许证》注明的开工。日期为2016年6月1日。向海外某公司[gōngsī]付出了设计费,条约约定不含税金额为600万元。向分包单元(增值税纳税人)付出了施工服务费,取得增值税发票中注明的价款为1000万元。

        (4)据部分展望,遏制2018年12月31日,,写字楼项目价税贩卖收入为11.1亿元,构筑安装。本钱。为5亿元、设计及测绘费本钱。为1亿元(均不含增值税、供给[gōngyīng]商接纳计税方式),向当局付出地皮价款为2.22亿元。项目总可售构筑面积为9万米,已售构筑面积为4.5万米。

        (5)项目公司[gōngsī]还开辟。了一住宅[zhùzhái]项目(与项目公司[gōngsī]所在。地不为县),住宅[zhùzhái]项目接纳浅易计税方式,当期取得预售收入价税8400万元。营销团队为了促销[cùxiāo]送出2000台电扇,其市场。售价和采购价钱均为5.85元/台,购进时取得的增值税发票注明不含税价款为1万元。

        (6)项目公司[gōngsī]采购了一套会议体系设,取得了增值税发票。财政职员以为设于写字楼项目和住宅[zhùzhái]项目,必要作为[zuòwéi]“当期无法分其余税额”,按划定举行进项税额转出。

        (资料:团体公司[gōngsī]及项目公司[gōngsī]均位于[wèiyú]某市区。,均为增值税纳税人,代扣代缴手续。在当月完成。)

        要求:按照资料,凭据谋略回覆题目,若有谋略需谋略出数。

        (1)谋略团体总部。在业务(1)中的销项税额。

        (2)鉴定团体总部。在业务(2)中的活动是否属于。“统借统还”,应怎样缴纳增值税?

        (3)谋略团体总部。在业务(2)中的进项税额,需列示谋略进程并说明来由。

        (4)谋略项目公司[gōngsī]在业务(3)中应代扣代缴的增值税以及都市维护建设。税、教诲费、处所教诲的金额。(三种税费均由境外企业[qǐyè]肩负,暂不思量税费影响。)

        (5)谋略项目公司[gōngsī]在业务(3)中抵扣的进项税额。

        (6)完成。业务(4)中遏制2018年12月31日的写字楼项目标增值税税负测算。

        (7)谋略项目公司[gōngsī]在业务(5)中的当期抵扣的进项税额以及视同贩卖的销项税额。

        (8)谋略项目公司[gōngsī]在业务(5)中必要在项目所在。地预缴的增值税额以及在机构所在。地必要缴纳的增值税额。

        (9)指出[zhǐchū]业务(6)中对付会议体系设的增值税处置方式是否,如,说明应如那里理。

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